当前位置: 首页 >全部分类 >财会类考试>注册税务师(CTA)>某增值税一般纳税人,下列账务处理中正确的有()。A.借:在建工程 贷:原材料 应交税金——应交增值税(

题目

[单选]

某增值税一般纳税人,下列账务处理中正确的有()。

A.借:在建工程 贷:原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)

B.借:在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

C.借:在建工程 贷:原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)

D.借:在建工程 贷:库存商品(产成品)

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第1题

某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品,其关税完税价格为100000元,关税税率为20%,消费
某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品,其关税完税价格为100000元,关税税率为20%,消费税税率为20%,则该批商品进口环节应纳税款为( )元。

A.40420

B.50420

C.75500

D.55500

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第2题

以下有关发票开具的说法,错误的是()。A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票B.开具发票不一定要
以下有关发票开具的说法,错误的是( )。

A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票

B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

C.未经税务机关批准,不能拆本使用发票

D.不能自行扩大专业发票使用范围

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第3题

有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,()可以作为特殊申请人提出复
有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以作为特殊申请人提出复议申请。

A.法人和其他组织的主管单位

B.承受其财产的法人或其他组织

C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织

D.承受其权利的法人或其他组织

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第4题

纳税人委托A厂(增值税一般纳税人)加工应税消费品,已知其原材料成本为 10000元,加工费为1000元,消
纳税人委托A厂(增值税一般纳税人)加工应税消费品,已知其原材料成本为 10000元,加工费为1000元,消费税税率为10%,则加工提货环节受托方应代收代缴消费税为( )。

A.100元

B.1100元

C.1222.22元

D.111.11元

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第5题

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物
土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A.现值法

B.假设开发法

C.残余法

D.重置成本法

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第6题

注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对()是否按规定贴花进行检查。A.房屋
注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对( )是否按规定贴花进行检查。

A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

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第7题

注册税务师在审查纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作
注册税务师在审查纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。

A.销货退回证明单

B.增值税交叉稽核单

C.进货退出及索取折让证明单

D.外出经营税收管理证明单

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第8题

废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是()。A.某塑料制品厂系增值税一般纳
废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是( )。

A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人,2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等,取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票,按发票上注明金额的10%计算进项税额

B.某造纸厂系增值税一般纳税人,利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊,根据自制收购凭证上注明的收购金额按10%计算进项税额

C.某啤酒厂系增值税一般纳税人,直接从饭店收回旧啤酒瓶,开具了从税务机关购领的收购凭证,并按10%计算进项税额

D.某炼钢厂系增值税一般纳税人,从小规模纳税人处收购钢铁,取得普通发票一张,按普通发票注明金额的13%计算进项税额

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第9题

某纳税人2002年5月18日开业,2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的
某纳税人2002年5月18日开业,2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。

A.2002年1月1日~2002年12月31日

B.2002年5月1日~2002年12月31日

C.2002年5月18日~2002年12月31日

D.2002年6月1日~2002年12月31日

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第10题

对各种账薄、凭证、表格必须保存()以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.5年B.8年C.10年D.12年
对各种账薄、凭证、表格必须保存( )以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A.5年

B.8年

C.10年

D.12年

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